Guía de valoración e impuestos en una herencia
ITE ESPAÑA · HERENCIAS · GUÍA VISUAL
IMPUESTOS EN
UNA HERENCIA
QUÉ IMPUESTOS HAY QUE PAGAR Y CÓMO SE ANALIZAN
Conocer qué activos forman una herencia y qué reglas fiscales afectan a cada uno es clave para ordenar el patrimonio, valorar correctamente los bienes y preparar un expediente técnico defendible.
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Una correcta valoración profesional ayuda a documentar cada activo y a detectar discrepancias relevantes.
MAPA FISCAL DE UNA HERENCIA
HERENCIA
Se reciben bienes y derechos del causante.
ISD
Impuesto principal sobre la adquisición hereditaria.
BIENES RECIBIDOS
Inmuebles, empresas, joyas, arte, ajuar, dinero y derechos.
VALORACIÓN
Cada activo se valora según su naturaleza y finalidad.
FISCALIDAD
Se aplican las reglas tributarias que correspondan.
IMPUESTOS PRINCIPALES Y CÓMO AFECTAN A CADA ACTIVO
IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES
Grava la adquisición hereditaria y su aplicación depende de la normativa estatal y autonómica.
VALOR DE REFERENCIA
Para inmuebles, puede determinar la valoración fiscal en ISD cuando existe valor certificado.
VALOR CATASTRAL E IBI
Es una magnitud distinta. Sirve, entre otros efectos, como base imponible del IBI.
PLUSVALÍA MUNICIPAL
En inmuebles urbanos debe analizarse la existencia de incremento del terreno.
AJUAR DOMÉSTICO
Existe una presunción legal, susceptible de prueba en contrario en los términos aplicables.
EN RESUMEN: ¿QUÉ PUEDE APLICARSE?
ISD · valor de referencia en inmuebles · revisión catastral/IBI · plusvalía municipal · ajuar doméstico · reglas específicas para empresas, arte y otros activos.
ESQUEMA ESPECÍFICO · INMUEBLE HEREDADO
TASACIÓN
Valor técnico
VALOR DE REFERENCIA
ISD
VALOR CATASTRAL
IBI
PLUSVALÍA
IIVTNU
AJUAR
3 % / prueba
EMPRESAS Y PARTICIPACIONES
Valoración empresarial y societaria de empresas familiares, negocios, acciones y participaciones.
ARTE, JOYAS Y COLECCIONES
Bienes singulares que requieren identificación y tasación especializada.
OTROS ACTIVOS
Dinero, valores, derechos económicos, vehículos y otros elementos patrimoniales.
PREGUNTAS FRECUENTES
¿Qué impuestos hay que pagar por una herencia?
Depende de los activos recibidos y de las reglas estatales, autonómicas y municipales aplicables.
¿Se paga plusvalía si no ha aumentado el valor?
No necesariamente. Debe analizarse la existencia de incremento del terreno conforme a la normativa.
¿El ajuar doméstico del 3 % es un impuesto?
No. Es una regla de valoración dentro del ámbito sucesorio.
¿Cómo se valora una empresa heredada?
Mediante valoración empresarial o societaria específica según el objeto transmitido.
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Fotografías: maks_d y Ariel Domenden / Unsplash.