Cómo reducir impuestos en una herencia: valoración, tramos y bonificaciones

Cómo se calcula el Impuesto de Sucesiones

Cada heredero paga por lo que recibe él, no por el total de la herencia. El cálculo sigue siempre la misma cadena:

El Estado fija el marco (Ley 29/1987), pero la tarifa, las reducciones, los coeficientes y las bonificaciones los regula cada comunidad autónoma. En la Comunitat Valenciana están en la Ley 13/1997, que regula el tramo autonómico del IRPF y los restantes tributos cedidos. Estos son sus parámetros para herencias en 2026:

Arts. 10, 11, 12 y 12 bis de la Ley 13/1997 de la Generalitat Valenciana y art. 20 de la Ley 29/1987. El coeficiente sube con el patrimonio previo del heredero.

La tarifa por tramos: qué significa bajar de tramo

La tarifa valenciana tiene 16 tramos, del 7,65 % al 34 %. Cada tramo solo grava la parte de la base que cae dentro de él, como en el IRPF:

Extracto de los tramos superiores. Hasta 78.311,88 € hay diez tramos del 7,65 % al 15,30 % (art. 11 de la Ley 13/1997).

Bajar de tramo no es un salto: no se paga de golpe menos sobre toda la base. Lo que ocurre es que cada euro que se quita de la base se ahorra al tipo del tramo en el que estaba, multiplicado por el coeficiente y reducido por la bonificación. Ese es el tipo marginal efectivo, y es el que hay que mirar:

Un sobrino que hereda un piso sobrevalorado en 60.000 € puede estar pagando más de 18.000 € de impuesto que no le corresponden. Un hijo, en la misma situación, unos 160 €.

El valor de los inmuebles: la palanca que más pesa

Desde 2022, el valor de un inmueble en el Impuesto de Sucesiones es su valor de referencia de Catastro a la fecha del fallecimiento, salvo que se declare uno mayor (art. 9 de la Ley 29/1987). El valor de referencia se calcula de forma masiva, con módulos por zona, y no ve el inmueble por dentro: no sabe si está para reformar, si está alquilado con una renta antigua o si la superficie de Catastro está mal.

La propia ley prevé cómo corregirlo: el heredero puede pedir la rectificación de su autoliquidación o recurrir la liquidación impugnando el valor de referencia. Hacienda resuelve con un informe vinculante de la Dirección General del Catastro, «a la vista de la documentación aportada». Esa documentación es la tasación.

Cuando el inmueble no tiene valor de referencia, como muchas fincas rústicas con construcciones, se declara el valor de mercado. Si Hacienda lo comprueba y lo sube, el heredero puede pedir una tasación pericial contradictoria: si la diferencia con el perito de la Administración no supera 120.000 € ni el 10 % de la tasación del heredero, prevalece la del heredero (art. 135 de la Ley General Tributaria).

Caso calculado: una sobrina hereda en Valencia

Un caso con cifras inventadas, calculado con la normativa valenciana vigente en octubre de 2026. Una sobrina hereda de su tía un piso en Valencia, una plaza de garaje y 35.000 € en cuentas. Su patrimonio previo es inferior a 390.657,87 €, así que su coeficiente es 1,5882, y tiene la bonificación del 25 % del grupo III. Los gastos del entierro fueron 4.000 €.

El piso es de 1968, en un cuarto sin ascensor, con la cocina, los baños y las instalaciones originales. Su valor de referencia es 245.000 €. Una tasación con visita, testigos de pisos sin reformar de la zona y el coste de las obras lo sitúa en 185.000 €. En el garaje, 22.000 € frente a 18.000 €.

El ajuar presunto del 3 % también se puede discutir. Con los criterios del Tribunal Supremo, en este caso podría reducirse bastante más. Lo explicamos en cómo se calcula el ajuar doméstico y cómo reducirlo.

El mismo caso en cada comunidad autónoma

La misma herencia tributa de forma muy distinta según dónde viviera el fallecido. Esta tabla aplica la normativa vigente en octubre de 2026 de cada comunidad a tres herederos: la sobrina del caso anterior, un cuñado que recibiera exactamente lo mismo y un hijo que hereda un piso con valor de referencia de 400.000 € y tasado en 320.000 €, más 50.000 € en cuentas. En cada celda, lo que se paga con el valor de referencia, con la tasación y la diferencia.

Cálculo propio con la Ley 13/1997 (Comunitat Valenciana), el DL 1/2010 (Madrid), el DL 1/2024 (Cataluña) y la Ley 5/2021 (Andalucía). Fallecimiento en octubre de 2026, patrimonio previo inferior al primer umbral y sin otras reducciones.

• Sobrinos y hermanos: pagan menos en Madrid (bonificación del 50 %) y más en Andalucía (sin bonificación y coeficiente 1,5). En todas, justificar el valor real ahorra entre 13.000 € y 22.000 € en este caso.
• Cuñados y otros parientes por afinidad: en la Comunitat Valenciana no tienen la bonificación del 25 %, así que pagan más que un sobrino; en Madrid tienen el mismo 50 %.
• Hijos: en Andalucía no pagan por debajo de un millón y en Valencia y Madrid pagan el 1 % de la cuota. En Cataluña la bonificación baja con lo heredado, y ahí la tasación ahorra más de 7.000 €.

Lo explicamos con cada normativa en Impuesto de Sucesiones en Madrid, en Cataluña y en Andalucía. Para su caso concreto, use la calculadora del Impuesto de Sucesiones.

Hijos y cónyuge: pagar un poco más en Sucesiones para pagar mucho menos al vender

Con la bonificación del 99 %, para un hijo o un cónyuge en la Comunitat Valenciana el valor del inmueble casi no cambia el Impuesto de Sucesiones. Pero ese valor es su valor de adquisición: cuando venda, la ganancia que tributa en el IRPF será el precio de venta menos ese valor. Y la ley limita el valor de adquisición heredado al valor de mercado (art. 36 de la Ley del IRPF).

Lo explicamos con más detalle en cómo reducir la ganancia patrimonial al vender un piso.

Otras formas legales de pagar menos

1. ReduccionesVivienda habitual del fallecidoReducción del 95 % de su valor, hasta 150.000 € por heredero, para cónyuge, ascendientes y descendientes, o un pariente colateral de más de 65 años que conviviera con el fallecido los dos años anteriores. Hay que mantenerla cinco años.
2. ReduccionesEmpresa familiar y discapacidadReducción del 99 % de la empresa o el negocio familiar si se cumplen los requisitos, y de 120.000 € o 240.000 € por discapacidad del heredero.
3. BaseDeudas y gastos deduciblesLas deudas del fallecido que se acrediten y los gastos de última enfermedad, entierro y funeral se restan de la base (arts. 13 y 14 de la Ley 29/1987).
4. BaseAjuar domésticoEl 3 % es una presunción que se puede rebatir. Según el Tribunal Supremo, no se calcula sobre el dinero ni las acciones.
5. PlazoPresentar dentro de los seis mesesEn la Comunitat Valenciana, las bonificaciones solo se aplican a los bienes incluidos en una autoliquidación presentada en plazo o antes de cualquier requerimiento (art. 12 bis.3 de la Ley 13/1997).
6. En vidaPlanificar con donaciones o testamentoLas donaciones al cónyuge, hijos, padres, nietos y abuelos tienen también el 99 % de bonificación en la Comunitat Valenciana. Conviene estudiarlo con el asesor antes, teniendo en cuenta el IRPF del donante y la plusvalía municipal.

Lo que no conviene hacer

• Dejar bienes fuera de la declaración: además de la regularización, en la Comunitat Valenciana se pierde la bonificación de esos bienes.
• Infravalorar en un reparto entre herederos: la herencia se liquida como si se hubiera repartido con estricta igualdad (art. 27 de la Ley 29/1987), y los excesos de adjudicación pueden tributar aparte.
• Olvidar el patrimonio previo: si el del heredero supera 390.657,87 €, el coeficiente sube y encarece toda la cuota, no solo la parte que excede.

Errores habituales

1. Aceptar el valor de referencia sin mirarlo en inmuebles en mal estado, alquilados u ocupados.
2. Pensar que bajar de tramo baja toda la cuota: el ahorro es el tipo marginal efectivo sobre lo que se rebaja.
3. Usar una tasación de hoy cuando el valor debe referirse a la fecha del fallecimiento.
4. Declarar el valor mínimo siendo hijo o cónyuge y pagar después mucho más de IRPF al vender.
5. Presentar fuera de plazo y perder la bonificación.
6. Aplicar el 3 % de ajuar sobre todo el caudal, incluido el dinero.

Qué debe incluir el informe de valoración

Más sobre herencias e impuestos

Preguntas frecuentes