Impuesto de Sucesiones en Andalucía: cuánto se paga y cómo reducirlo

Cuánto se paga por heredar en Andalucía según el parentesco

Cada heredero paga por lo que recibe él. La cadena de cálculo es la de la ley estatal (Ley 29/1987), y Andalucía fija sus propias reducciones, tarifa, coeficientes y bonificaciones en la Ley 5/2021 de Tributos Cedidos. Estas son sus cifras para fallecimientos en 2026:

Arts. 26, 28, 37, 38 y 39 de la Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía; texto consolidado del BOE actualizado el 31-12-2025 (los artículos de sucesiones no han cambiado desde 2022). Las parejas de hecho inscritas se equiparan a los cónyuges.

La tarifa andaluza y el tipo marginal efectivo

La tarifa de Andalucía tiene 11 tramos, del 7 % al 26 %:

Art. 37 de la Ley 5/2021.

El valor de los inmuebles: valor de referencia y tasación

Desde 2022 un inmueble heredado se declara, como mínimo, por su valor de referencia de Catastro a la fecha del fallecimiento (art. 9 de la Ley 29/1987), también en Andalucía. Es un valor masivo por zonas: no sabe si el inmueble necesita obras, si está alquilado u ocupado, ni si la superficie de Catastro es correcta. En muchos pueblos y zonas rurales de Andalucía, además, los testigos de mercado son escasos y el valor de referencia se aleja más de la realidad.

Si el valor real es menor, el heredero puede pedir la rectificación de su autoliquidación ante la Agencia Tributaria de Andalucía o recurrir la liquidación impugnando el valor de referencia, con una tasación como prueba. Lo explicamos en cómo recurrir el valor de referencia.

Caso calculado: una sobrina hereda en Andalucía

Un caso con cifras inventadas, calculado con la normativa andaluza vigente en octubre de 2026 y con los mismos datos que usamos para las demás comunidades. Una sobrina hereda de su tía un piso, una plaza de garaje y 35.000 € en cuentas. Los gastos del entierro fueron 4.000 €.

El piso es de los años sesenta, un cuarto sin ascensor con la cocina, los baños y las instalaciones originales. Su valor de referencia es 245.000 €. Una tasación con visita, testigos de pisos sin reformar de la zona y el coste de las obras lo sitúa en 185.000 €. En el garaje, 22.000 € frente a 18.000 €.

El ajuar presunto del 3 % también se puede discutir: según el Tribunal Supremo no se calcula sobre el dinero ni las acciones. Lo explicamos en cómo reducir el ajuar doméstico.

Hijos en Andalucía: no pagan, pero la tasación sí importa

Con la reducción de un millón, a la mayoría de los hijos les sale una cuota de cero. Pero el valor que declaran será su valor de adquisición cuando vendan, y la ganancia del IRPF será la diferencia con el precio de venta (art. 36 de la Ley del IRPF). Si el inmueble vale más que su valor de referencia, declarar el valor real, justificado, no cuesta nada en Sucesiones y ahorra IRPF después.

Otras reducciones y reglas en Andalucía

1. ReducciónVivienda habitual del fallecidoLa ley andaluza eleva al 99 % la reducción estatal para cónyuge, ascendientes y descendientes, o un colateral mayor de 65 años que conviviera con el fallecido los dos años anteriores, si la mantienen tres años (art. 27). Es especialmente útil para el colateral conviviente.
2. ReducciónDiscapacidad del heredero250.000 € con un grado del 33 % al 65 %, y 500.000 € con el 65 % o más, compatibles con la de parentesco (art. 29).
3. ReducciónEmpresa familiar99 % del valor de la empresa, el negocio profesional o las participaciones, también para el grupo III, si se cumplen los requisitos (arts. 30 y 31).
4. BaseDeudas, gastos y ajuarSe restan las deudas acreditadas y los gastos de última enfermedad, entierro y funeral. El ajuar del 3 % se puede rebatir.
5. PlazoSeis meses desde el fallecimientoHay que presentar aunque la cuota salga a cero. Se puede pedir prórroga de otros seis meses dentro de los cinco primeros.

Andalucía frente a otras comunidades: el mismo caso

Con los mismos datos (la sobrina del caso anterior, y un hijo que hereda un piso con valor de referencia de 400.000 € y tasado en 320.000 €, más 50.000 € en cuentas), esto es lo que se paga en cada comunidad en octubre de 2026:

Cálculo propio con la normativa vigente de cada comunidad; patrimonio previo inferior al primer umbral y sin otras reducciones.

Errores habituales en Andalucía

1. Pensar que en Andalucía ya no se paga Sucesiones: eso vale para hijos, cónyuge y padres. Hermanos, sobrinos y tíos pagan la cuota entera multiplicada por 1,5.
2. No presentar porque sale a cero: la autoliquidación es obligatoria y es la vía para aplicar las reducciones.
3. Declarar el mínimo siendo hijo cuando el inmueble vale más: no ahorra nada en Sucesiones y encarece el IRPF de la venta.
4. Aceptar el valor de referencia sin mirarlo en viviendas para reformar, cortijos, fincas con construcciones o inmuebles ocupados.
5. Usar una tasación de hoy cuando el valor debe referirse a la fecha del fallecimiento.
6. Aplicar el 3 % de ajuar sobre todo el caudal, incluido el dinero.

Más sobre herencias e impuestos

Preguntas frecuentes