tasaciones retrodatadas a años anteriores

Tasación retroactiva para herencias: valor del patrimonio a la fecha de fallecimiento

HERENCIAS · FECHA DE FALLECIMIENTO · VALORACIÓN RETROSPECTIVA

Tasación retroactiva para herencias: valor del patrimonio a la fecha de fallecimiento

En una herencia puede ser necesario reconstruir el valor que un inmueble, empresa, obra de arte u otro activo tenía en una fecha pasada. La valoración debe referirse a la fecha jurídicamente relevante del expediente y utilizar evidencia coherente con ese momento.

Corrección importante: una tasación retroactiva no permite escoger una fecha anterior para obtener un impuesto menor. Su función es determinar técnicamente el valor correspondiente a la fecha que resulte aplicable al caso.

Qué debe reconstruir el tasador

Activo

Qué existía, características, derechos, cargas y estado en la fecha de referencia.

Mercado histórico

Comparables, transacciones, rentas u otra evidencia contemporánea a la fecha.

Método

Comparación, coste, rentas u otro método técnicamente adecuado según el activo.

Trazabilidad

Fuentes, hipótesis, ajustes y cálculos que permitan revisar la conclusión.

Patrimonios complejos

Cuando la herencia incluye inmuebles, empresas, participaciones, arte u otros activos singulares, no se deben forzar todos los bienes dentro de un mismo método. Cada activo se valora con la metodología apropiada y los resultados se llevan a una misma fecha y finalidad para integrar la masa hereditaria.

IDENTIFICAR ACTIVOS → FIJAR FECHA → RECUPERAR EVIDENCIA HISTÓRICA → VALORAR → INTEGRAR PATRIMONIO

Fiscalidad y Valor de Referencia

En inmuebles sujetos al régimen de valor de referencia deben distinguirse el valor técnico de mercado, la base fiscal aplicable y las vías de impugnación disponibles. Una tasación aporta evidencia técnica, pero no sustituye por sí sola el procedimiento tributario.