Impuesto de Sucesiones (ISD): valoración de bienes en herencias y donaciones
HERENCIAS · ISD · VALORACIÓN
Impuesto de Sucesiones (ISD): valoración de los bienes de una herencia
La liquidación del Impuesto sobre Sucesiones exige identificar correctamente los bienes y derechos heredados, su fecha relevante y la regla de valoración aplicable. Una herencia puede reunir inmuebles, empresas, participaciones, ajuar, arte y otros activos que no deben valorarse con un único método.
Del inventario a la valoración fiscal
Bienes, derechos, deudas y documentación.
Determinar la fecha jurídicamente relevante.
Separar inmuebles, empresas, ajuar, arte y otros activos.
Aplicar metodología coherente con cada activo y finalidad.
Documentar hipótesis, fuentes, cálculos y conclusiones.
Inventario y valoración de una herencia → · Tasación a la fecha de fallecimiento →
Inmuebles: Valor de Referencia, mercado y valor catastral no son lo mismo
En los inmuebles heredados debe distinguirse la regla fiscal aplicable en el ISD del valor de mercado y del valor catastral. La tasación técnica puede documentar las características reales del activo, la fecha, el mercado, los comparables y los ajustes cuando sea necesario justificar un valor.
Valor de Referencia en ITP e ISD → · Tasaciones inmobiliarias →
Ajuar doméstico
El ajuar tiene reglas específicas dentro del ISD. Cuando resulte necesario acreditar su inexistencia o un valor inferior al que resulte de la presunción legal, la prueba debe apoyarse en la realidad del patrimonio: inspección, fotografías, inventario y valoración.
Valoración del ajuar doméstico → · Cómo hacer el inventario del ajuar → · Cuándo puede acreditarse un valor inferior al 3 % →
Empresas y participaciones heredadas
Las participaciones sociales y acciones requieren una valoración económica propia. Según el caso pueden analizarse patrimonio, resultados, capacidad de generación de flujos, múltiplos de mercado u otros métodos compatibles con la información disponible.
Valoración de participaciones y acciones en una herencia → · Valoración de empresas →
Arte, muebles y bienes singulares
Las obras de arte, joyas, antigüedades y otros bienes singulares deben identificarse y valorarse de acuerdo con su naturaleza. No deben confundirse automáticamente con el mobiliario ordinario o con el ajuar doméstico.
Tasación de obras de arte → · Tasación de muebles heredados y antigüedades →
Herencias complejas, reparto y formación de lotes
Cuando existen varios herederos y activos heterogéneos, el valor individual de cada bien debe integrarse en una matriz patrimonial común. Esa matriz permite comparar escenarios de adjudicación, formar lotes y cuantificar diferencias o compensaciones sin confundir los métodos utilizados para cada clase de activo.
Valoración y reparto de patrimonios hereditarios complejos → · Tasación de inmuebles para reparto entre herederos → · Proindivisos heredados y extinción de condominio →
ISD y Plusvalía Municipal son cuestiones diferentes
El ISD grava la adquisición hereditaria. Cuando se transmite por herencia un terreno urbano también puede ser necesario estudiar el IIVTNU o Plusvalía Municipal, con sus propias reglas de devengo, cálculo, plazos y prueba.
Devengo, plazos y prescripción de la Plusvalía por herencia → · Qué debe revisar el heredero →
Continuar el estudio de la herencia
Hub de Tasación de Herencias y Donaciones → · Guía de valoración e impuestos → · Mapa fiscal de una herencia → · Casos y experiencia técnica →
¿Necesita valorar una herencia con varios tipos de bienes?
Podemos revisar el inventario inicial, la fecha de valoración y qué especialidad requiere cada activo antes de definir el alcance del informe.